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商業保理
什么是商業保理,你知道商業保理的定義嗎?
發表于 2018-11-20 瀏覽:
文章導讀:那我們總結了這里對貿易范圍的界定實際上是對商業保理公司可以從事的業務領域進行了界定:貨幣與商品的交換,貨幣與技術、服務的交換,技術、服務、商品的互相交換都可以稱為...

我查了商務部、人民銀行出臺的政策性文件,其實沒有對商業保理這個詞進行詳細定義,那我就按照自己的理解和實踐的總結對商業保理做一個定義吧,當然本身對商業保理進行定義應該就可以洋洋灑灑寫個十萬字的大論文,但是我也是沒那么多時間精力做研究工作的。商業保理是基于真實貿易項下,對應收賬款的轉讓和管理。我們以下的討論都是基于這個定義是相對正確的前提進行的。

 

我為什么這么理解呢,首先是誰做的應收賬款類業務能叫商業保理,我認為非銀行類金融機構承做的保理一般就稱為保理業務,商業保理公司本身承做的保理業務可以成為商業保理,但是由于現在融資租賃公司也按照政府文件介入了商業保理領域,開展商業保理業務,所以是誰基于真實貿易項下去承做商業保理業務現在很難去籠統的定義。

 

其次這個定義考慮到的是貿易,那么這里其實要去考慮什么是貿易的問題,為什么要去考慮貿易的問題,因為這里定義不清晰,會給保理公司經營管理上帶來很大的麻煩,普通的貨幣和商品的交換我們可以成為貿易,商品和商品的交換也可以稱為貿易,那么貨幣和技術服務的交換、技術和技術的交換能不能稱為貿易呢?

 

其實也可以稱為貿易,但這個稱為服務貿易,由于該類詞語不是法律術語,所以在法律文件中很難去找到定義,我們是基于現實經營的總結。資金與資金的交換能不能稱為貿易呢?我認為不可以,這個應該屬于交易行為(我有篇文章專門寫保理的定義問題,大家以后可以斧正)。

 

那我們總結了這里對貿易范圍的界定實際上是對商業保理公司可以從事的業務領域進行了界定:貨幣與商品的交換,貨幣與技術、服務的交換,技術、服務、商品的互相交換都可以稱為貿易,貨幣與貨幣的交換不能稱為貿易,是交易行為。這個界定就是說保理公司不能去做脫離了貿易關系的純粹債權類業務。

 

這里我們并沒有去界定貿易的主體是誰,也就是說誰和誰之間的貿易行為是保理公司的承做標的,那么我們舉個例子去說這個問題,張三花了一塊錢買了李四的一瓶水,這個行為算不上貿易?應該算,因為他是貨幣和商品的交換;張三買了李四的公司一瓶水算不算貿易行為,也算;張三的公司買了李四的公司一瓶水算不算貿易行為,也算。

 

我們這里看到其實參與貿易的主體可以是法人類組織也可以是自然人。這也就是說我們保理公司承做的商業保理的主體可以是法人組織也可以是自然人。這個界定就為我們打開了基于個人應收賬款的業務領域,所以對貿易參與主體的界定是相當重要的。

 

應收賬款這個詞是會計詞匯,不是法律詞匯,所以這個詞的定義是很難進行討論的,我們看13年的會計準則,應收賬款的定義如下:應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。很顯然啊,如果你按照會計準則去定義應收賬款的話其實就不存在『未來應收賬款』這一說了,也不存在各種收費權的這種業務了。

 

但是2017年新修訂的《應收賬款質押登記辦法》中對登記適用范圍進行了界定:辦法所稱應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利以及依法享有的其他付款請求權,包括現有的和未來的金錢債權,但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權,以及法律、行政法規禁止轉讓的付款請求權。從我們實操的實用角度去考慮,這里面所包含的范圍是比較寬泛的。

 

所以我建議同行們對商業保理的應收賬款的理解按照這個相對寬泛的范圍進行理解,但這里也有兩個需要注意的點,一個是這里說的金錢債權,即是可以貨幣衡量的,第二個是這個登記辦法中也是明確了票據或其他有價證券而產生的付款請求權,保理公司在經營過程中應該竭力避免踩這個紅線。

 

最后要說的是應收賬款的轉讓和管理,我們以前礙于某些翻譯稿件的詞不達意,總是覺得保理不做轉讓能叫保理業務嗎?其實保理公司本身就有對應收賬款管理的職能,可以基于應收賬款做管理工作,沒有看到哪個文件上說商業保理一定要基于應收賬款轉讓去做應收賬款管理的工作啊,這個將來也必定是商業保理一個重要是生存領域。至于轉讓,質押,留置等最基本的問題我這里就不說了,說也兩句話說不清楚。

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